今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应司马相如的长门赋原文和译文注释，司马相如的长门赋原文和译文税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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